Представители более 30 предприятий различных отраслей заполнили анкету, что позволило сделать вывод о достаточно высоком уровне репрезентативности представленной выборки.
Отраслевой состав участников анкетирования
Отрасль Число предприятий Текстильная 3 Легкая 3 Стройматериалы 3 Машиностроение 9 Авиастроение 1 Нефтехимия 1 Транспорт 1 Атомная энергетика 2 Пищевая 1
Анкета содержала перечень наиболее часто встречающихся финансовых проблем. Респондентам предлагалось проранжировать их по степени важности (актуальности), используя для этих целей пятибалльную экспертную шкалу. Итоги анкетирования отражены в таблице, из которой видно, что участники анкетирования отнесли к числу наиболее серьезных такие проблемы, как недосток оборотных средств и собственных средств для инвестиций, налоговый пресс и диктат поставщиков (при этом целевые программы управления оборотными средствами имеют лишь 3 предприятия). Проблемы недостаточного платежеспособного спроса, роста издержек, дебиторской и кредиторской задолженности и засилья неденежных форм расчетов отмечены большинством участников анкетирования как заметные, но не доминирующие. Это свидетельствует о положительных подвижках на микроуровне и о неплохой экономической конъюнктуре в стране.
Основные финансовые проблемы |
Баллы (от 1 до 5) |
Нет ответа |
||||
5 | 4 | 3 | 2 | 1 | ||
Недостаточный платежеспособный спрос |
5 | 2 | 7 | 5 | 1 | 9 |
Узкая специализация |
- | 5 | 4 | 6 | 12 | |
Дефицит оборотных средств |
7 | 3 | 4 | 3 | 3 | 10 |
Дефицит собственных средств для инвестиций |
7 | 5 | 4 | 3 | 2 | 6 |
Рост издержек |
1 | 6 | 7 | 3 | 4 | 6 |
Рост кредиторской задолженности |
5 | 3 | 3 | 6 | 10 | |
Рост дебиторской задолженности |
4 | 7 | 3 | 3 | 10 | |
Несовершенство управленческого учета и внутреннего контроля |
5 | 7 | 5 | 1 | 1 | 8 |
Дефицит квалифицированных кадров |
4 | 4 | 7 | 1 | 2 | 11 |
Налоги |
6 | 7 | 6 | 1 | 3 | 4 |
Неэффективный собственник |
1 | 2 | 5 | 1 | 18 | |
Сокращение госзаказа |
2 | 1 | 1 | 2 | 1 | 17 |
Неденежные расчеты |
3 | 4 | 1 | 3 | 2 | 14 |
Диктат поставщиков |
4 | 3 | 4 | 3 | 2 | 11 |
Диктат АО-энерго |
4 | 3 | 4 | 3 | 1 | 12 |
Проблемы узкой специализации, неэффективного собственника и госзаказа были отнесены большинством участников практикума к числу незначительных. Нас крайне удивило то, что проблема высоких издержек не вошла в число приоритетных. Вместе с тем уровень издержек является важнейшим фактором конкурентоспособности предприятия.
В анкете были также вопросы, призванные оценить ожидания предприятий в отношении федеральных и государственных структур.
Обработав ответы на эти вопросы, мы увидели, что иждивенческие ожидания (налоговые льготы, субсидии, увеличение госзаказа) были, как ни странно, минимальны. От региональных властей и вовсе требуется только <разумное невмешательство> в деятельность предприятий. Видимо, <потрепанные> экономическими бурями последних лет руководители предприятий перешли, наконец, на чисто прагматические позиции. Их вера в то, что <вот приедет барин и велит дать денег>, значительно ослабла. Скорее, их девиз таков: <спасение утопающих - дело рук самих утопающих>.
Нельзя не отметить, что представители многих предприятий жаловались на недостаток квалифицированных кадров, особенно в области финансов, экономики и маркетинга. Об этом стоит серьезно задуматься. Ведь, как известно: <кадры решают все>.
Наряду с анкетированием нами была проведена экспресс-диагностика систем управления финансами на основе анонимного вопросника, на вопросы ответили 23 участника практикума.
Распределение ответов на вопросы, содержащиеся в анонимном вопроснике, было следующим.
Какие стандартные процедуры управления финансами используются на Вашем предприятии?
Финансовый план 18 Регламент работы 10 с дебиторами Нормирование 14 по основным видам расходов Платежный календарь 15 Другие процедуры 3
Проводятся ли на Вашем предприятии следующие виды расчетов?
Расчеты потоков 8 денежных средств (по зап. образцу) Расчеты точек 8 безубыточности Расчеты финансового 8 и операционного рычагов Расчеты средне- 1 взвешенной стоимости капитала
Владеете ли Вы информацией по уровню издержек конкурентов?
Да 3
Есть ли на Вашем предприятии целевые программы, ориентированные на определенные моменты?
Снижение издержек 12 Управление оборотным 3 капиталом Управление дебиторской 11 и кредиторской задолженностями Другие целевые 5 программы
Примеры целевых ориентиров (5 предприятий):
Рост объема продаж в 2000 г. на 40%, рост дохода - на 15%, снижение себестоимости - на 3%, снижение дебиторской и кредиторской задолженности - на 30% и т.д.
Доля денежных расчетов в структуре продаж в I кв. 2000 г., %:
90-100 9 70-90 5 50-70 2 До 50 4 До 25 2
Ответы настроили нас на мажорную ноту. Ведь еще год-два назад в экономике был беспредел бартера и взаимозачетов, сейчас подавляющее число предприятий торгуют в денежной форме.
Проводятся ли расчеты рентабельности продаж каждого конечного продукта?
Да 21
Применяется ли директ-костинг?
Да 4Ведется ли учет затрат по местам их возникновения?
Да 14
Программные продукты и средства автоматизации для подготовки управленческой отчетности:
Собственные 10 1C 3 R3 1
Горизонт планирования для разработки финансовых планов (стратегий) (в пределах года с разбивкой по месяцам и кварталам - 16)
1 год 9 2 года 3 3-5 лет 3 Более 5 лет 2
Периодичность составления плановых и отчетных данных и анализ отклонений:
Еженедельно 4 Ежемесячно 14 Ежеквартально 8
Осуществляется ли увязка долгосрочных (5-10 лет), среднесрочных (3-5 лет) и краткосрочных (до одного года) стратегических и финансовых целей и задач?
Не в полном объеме 3 В полном объеме 1
Анализ полученных ответов показал, что уровень финансового менеджмента на 23 опрошенных предприятиях достаточно высок, но не отличается полнотой и больше ориентирован на текущие финансовые аспекты деятельности в ущерб долгосрочным целям развития предприятий.
Типичное предприятие из представленной выборки имеет финансовый план (на период в пределах года с разбивкой по месяцам и кварталам), платежный календарь, нормирует основные виды расходов, занимается планомерным снижением издержек и управлением дебиторской и кредиторской задолженностями, ведет расчет рентабельности продаж отдельных продуктов (видимо, по бухгалтерским данным о себестоимости). Планирование, составление финансовой отчетности и анализ отклонений ведутся на ежемесячной основе с использованием программных средств собственной разработки.
Слабее всего на предприятиях организована сводная система планирования и контроля и система управленческого учета, в частности: